转口贸易指“一国或地区的居民从非居民那里购买货物，然后将货物销售给另外一非居民，但货物并没有进入或离开该居民所在的国家与地区”。这一定义强调了货物不进入居民所在国，一般是指企业作为中间商，与其他两个境外交易商分别签订销售合同，完成货物买卖，赚取买卖差价的行为。

转口贸易的形式

当前，转口贸易的形式主要分为两种：一是传统的转口贸易模式。这种方式不经第三国中转，货物直接由生产国运往消费国。二是以第三国为中转的转口贸易。中间商先将货物从生产国运抵第三国，择机再将货物从第三国出口至另一进口国。就后一种形式而言，随着贸易市场的发展和不断完善，所谓“第三国”已演变为保税监管区域或保税仓库等，实际并未真正报关。这种形式通常被称为“转卖”。而在形式演变的过程中，也催生了套利型转口贸易。

套利型转口贸易的出现有其必然的原因。一些外向型贸易企业为了生存，纷纷抛开主营贸易业务，转向转口贸易形式，通过构造虚假的贸易背景，进行跨境资金套利，并将其作为获取企业利润的主要来源。套利企业之所以会选择转口贸易进行贸易构造，是由转口贸易的特点决定的。简单来说，转口贸易双方的特殊性、运输的跨国性，以及其特殊的资金流特点，成为了构造贸易的温床。