该案发生在货物转手买卖的付汇环节。在此案件中，代理方XCS对外贸易有限公司（涉汇主体，下称“XCS公司”）认为进口付汇涉及的虚假货权凭证（此案中为仓单）由出口方寄来，并由被代理方进行确认，自身未实施制造虚假货权凭证行为，而且对虚假货权凭证也不知情，要求依据《民法通则》第六十三条关于“公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为。代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任”的规定，不应承担违反外汇管理规定的法律责任。在此案调查处理中，代理方或被代理方，谁应承担违反外汇管理规定的法律责任，成为外汇局与案件当事人之间辩论的焦点。

案件线索

2013年10月，按照国家外汇管理局打击虚假转口贸易的专项工作部署，国家外汇管理局许昌市中心支局对辖内企业在2012年1月1日到2013年9月30日期间发生的转口、转卖业务开展了专项检查。在对银行留存的转口、转卖业务项下的货权凭证进行核验时发现，辖内XCS公司代理转卖业务下进口付汇中涉嫌利用虚假单证（仓单）购付汇78.1万美元。在通过多方调查取证后，对XCS公司逃汇的违规事实进行了认定。

案情简介