虚假进出口贸易通过弄虚作假、欺骗海关和税务机关，逃避或企图逃避关税、骗取出口退税或政府奖励，获得非法利益。此类行为严重危害国家经济秩序，导致国家税收流失，诱骗考核奖励，政府资金蒙损，也给合规经营的企业造成了不公平的竞争环境。对银行而言，首先，虚假进出口贸易增加了银行信用风险和操作风险，可能导致其基于虚假数据做出错误决定，如拟定企业融资金额过高、制定企业还款计划不合理、变相或协助企业非法活动等。其次，虚假进出口贸易还会给银行声誉带来潜在隐患。最后，虚假进出口贸易常伴随非法资金的流动，增加银行洗钱风险。银行如未能及时发现并终止此类活动，将面临严厉的监管处罚甚至刑事责任。

识别虚假进出口贸易，可以借鉴反洗钱可疑交易的分析思路和方法，以收集的客户历史身份信息为基础，以客户交易记录为依据，关注客户交易的商业合理性。通过对异常交易开展针对性尽职调查，如要求客户出具情况说明，提供交易合同、物流单证等，核实客户真实经营情况。需要注意的是，随着企业伪造进出口贸易的手段不断翻新，即便企业提供了真实的报关单据、物流发票等资料，也不意味着企业进行真实生产经营，银行应按照风险为本的原则，以判断交易的商业合理性为最终目的，切实防范企业虚假进出口贸易的风险。基于《中华人民共和国反洗钱法》（以下简称《反洗钱法》）对可疑交易的识别要求，笔者梳理了虚假进出口贸易的相关特征，并以S省R市保税区A企业及其交易对手B企业为例，提出识别虚假进出口贸易的思路和方法。

识别虚假贸易的思路和方法