国家规定的场所外）私自通过以其法定代表人张村某（台商）和总经理张锦某（台商、张村某之女、时任FZYDL鞋材有限公司财务）名义在境内银行开立的账户，与境内个人黄某、陈某夫妇（已分别被追究刑事责任）及蔡某（台商、另案处理）等人，进行人民币与台币、美元等币种的非法兑换共23笔，累计折合人民币628.63万元。其中张锦某、张村某持有的某银行账户转账存入的资金共11笔，累计222.91万元人民币，系FZYDL鞋材有限公司在境外支付相应外币后，在境内按约定的汇率折算为人民币后收到的款项；张锦某、张村某持有的某银行账户转账支出的资金共12笔，累计405.72万元人民币，系FZYDL鞋材有限公司在境外收到相应外币后，在境内按约定的汇率折算为人民币后支付的款项。

案件定性

FZYDL鞋材有限公司上述行为违反了《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）第三十二条关于“外商投资企业可以在外汇指定银行办理结汇和售汇，也可以在外汇调剂中心买卖外汇，其他境内机构、居民个人、驻华机构及来华人员只能在外汇指定银行办理结汇和售汇”的规定，属私自买卖外汇、变相买卖外汇行为。宁德市中心支局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条关于“私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，对涉案人进行了查处。

启示和思考