案件概述

本案中，企业通过与境外关联公司联手，以真实货物流为基础，配合构造相应资金流，在规避汇率风险的同时进行融资套利。对此，外汇局难以取证及定性，监管存在难度。通过海关验证信息，企业提交的报关单为真实单证，检查人员即使对企业交易背景存在怀疑，仅从单证表面也无法找到任何漏洞。这一瞒天过海的做法，在一般情况下完全能够让检查人员终止调查。

但检查人员通过对货物所有权的进一步调查，发现了可疑线索。通常情况下，境内仓储公司等第三方机构，仅记录货物进出仓情况，物权流转信息普遍缺失，这对认定企业交易真实性十分不利，明显疑点也会因缺少证据支持而不得不放弃调查。本案中，办案人员将调查重点放在物权流转环节，通过广州YC仓储公司的物权流转记录，终于突破了企业的心理防线，锁定企业虚构贸易背景的事实。

案件线索