近年来，以从事进出口业务名义进行资金转移、骗逃税款等各类非法交易行为日益猖獗，对金融秩序带来了较大干扰。根据典型案例，提炼模型特征，细化甄别流程，及时进行经验分享和风险提示，把调研成果转化为协助商业银行履行自律机制的指南，显得尤为迫切。本文中，某银行针对某贸易公司大额异常出口收汇业务，多部门协调联动，认真履行“展业三原则”，积极采取措施，密切跟踪资金来源和去向，深入分析上下游企业之间的关联关系和交易存在的疑点，并及时将掌握的信息上报监管部门，为发现和查处涉嫌骗取出口退税的行为提供了有价值的线索。

案例回放

2017年1月13日，X省O市某商业银行（以下简称A银行）在非现场检查时发现，2017年1月5日—1 月11日6天时间内，B公司在该行开立的外汇账户连续收到从香港汇入的资金，金额高达431万美元，入账后即进行结汇并通过网银将所得人民币全额转账给南部沿海Y省Q市、Y省P市等地的电子类公司，账户几乎不留余额。由于短期内资金收支金额较大、资金快进快出，并且交易对手比较集中，出于职业的敏感性，检查人员及时进行了汇报。A银行立即召集多个部门进行分析研究，明确分工，采取查看企业开户资料、调阅业务资料、上门调查、登录系统查询等手段，进一步开展跟踪调查。

根据B公司开户资料和上门核实情况，B公司注册资本仅为100万元，主要从事电子技术研发、电子产品、通讯器材、计算机软件批发零售及进出口等经营活动，租用的办公场所在一所老旧写字楼内，面积不足200平米。从B公司提供的合同、发票和报关单来看，上述收款均为出口手机收回的货款，境外汇款方为香港某公司。据A银行柜面人员反映，B公司对资金周转速度的要求特别高，一般在境外资金汇出后数小时即会来电询问资金是否到账，而在资金入账后，通常在入账当日就结成人民币，并随即汇划给Y省的数家公司或本地的电子类公司，收款方也比较固定。为厘清B公司与上下游企业之间的关系，A银行通过“企查查”“天眼查”进行查询，并向异地兄弟行了解交易相关方的信息。经过反复筛查和对比，检查人员发现，境内几家上游企业的股东与B公司的股东多数为直系亲属关系，而且境外香港公司的股东也是B公司上游企业境内某公司的股东。显而易见，B公司及其上下游企业之间存在典型的关联关系。通过同时控制境内外多家公司的周转资金，虚构交易的特征逐渐清晰。