2024年11月8日，第十四届全国人大常委会第十二次会议修订通过了《中华人民共和国反洗钱法》（以下简称新《反洗钱法》），首次从法律层面明确了“受益所有人”的概念，也系统构建了确保受益所有人透明度的“三大支柱”。笔者围绕受益所有人概念的源起和发展、金融行动特别工作组（FATF）对受益所有人的要求、受益所有人制度“三大支柱”，对我国受益所有人制度安排进行了全面、系统阐释，以期帮助有关人士正确理解和执行受益所有人工作要求。

“受益所有人”概念的源起和发展

“受益所有权”（Beneficial Ownership）的概念用语源于近代信托制度，信托财产所有权和受益权相分离、法定权利主体和实际利益主体相分离，发展出了“受益所有权”概念，与之相对应产生了“受益所有人”（Beneficial Owner）概念，即拥有受益所有权的特定自然人。