近年来，我国非金融机构对外放款规模持续增长，交易方式和业务背景日益复杂，加大了外汇管理部门和业务经办银行识别业务风险的难度，有必要多管齐下，进一步优化境外放款管理思路。

部分境外放款业务呈现复杂化特点

境内企业境外放款是人民银行和外汇局在本外币一体化宏观审慎管理框架下的一项重要业务，旨在便利境内企业提高资金使用效率，拓宽境外关联企业融资渠道，助力企业“走出去”。境外借款人经营规模与放款规模的匹配度、放款资金用途的真实性与合理性是境外放款业务监管的重要原则。近年来，部分境外放款业务风险值得关注。

放款主体跨境投融资背景多元化。境外放款与境外投资、跨境担保具有较显著的替代性，当境内企业通过股权投资无法满足境外关联企业融资需求，或希望节省税费、提升权益分配优先级、缩短投资周期时，便可能将境外放款、跨境担保下的资金汇出作为境外投资的补充。实务中，部分开展境外放款的境内企业同时具有境外投资、跨境担保的业务背景，且交易对手多为同一机构或存在其他业务关系的关联机构，使得境内外债权债务关系更加复杂，加大风险识别难度。例如，境内企业在对外投资设立境外子公司后，同时作为担保人帮助境外子公司获得银行贷款，在子公司难以偿付贷款的情况下，以境外放款方式而非履约方式对外输送偿债资金。在此种情况下，企业是否如实披露跨境担保业务背景、跨境担保类型是否被相关业务系统信息采集、境内外企业间的业务关联信息能否被充分获取，将直接影响境外放款业务的风险识别。