受益所有人的概念出现至今已有半个多世纪，最先被用于税收领域。直到2003年金融行动特别工作组（FATF）对《打击洗钱、恐怖融资和扩散融资的国际标准：FATF建议》（以下简称《40项建议》）修订时才在反洗钱领域引入了受益所有人的概念，并于2012年版建议中明确提出受益所有人识别和登记的要求。建议24要求各国应采取措施确保其有权机关能够及时获取或得到充分的、准确的和最新的关于法人的受益所有权和控制权的信息。建议25则要求各国应采取措施防范法律安排被用于洗钱或恐怖融资，特别是确保其有权机关能够及时获取或得到充分、准确和最新的关于明示信托，包括其信托人、受托人和受益人的信息。近20年来，经贸往来的全球化、法律工具的复杂化、反洗钱形势的严峻化，使得全面识别受益所有人变得愈发重要，过去十多年各国都在积极采取措施强化受益所有人识别和登记。

在FATF第四轮互评估中，建议24“法人的透明度和受益所有权”、建议25“法律安排的透明度和受益所有权”评估我国均为不合规。为应对这一问题，中国人民银行、国家市场监督管理总局联合发布了《受益所有人信息管理办法》，以部门规章的形式确立了我国受益所有人登记的基本制度框架，但细节方面还有待主管部门出台更加细致的文件。为对我国有所借鉴，笔者聚焦欧美主要国家形式多样的受益所有人登记制度，介绍其做法，以为他山之石。限于篇幅，笔者重点关注其受益所有人登记制度框架。

欧盟反洗钱指令设定的受益所有人登记框架