作为企业全球化发展的重要支撑，企业集团资金管理逐步由传统的后台支撑向价值创造型的司库管理转型升级。大型企业集团在大司库体系搭建中，将资金管理从境内拓展到境外，将境外银行账户管理、资金结算、融资管理等纳入集团统一管理范畴，构建起以“全球资金可视”为基础的大司库管理体系。但是，目前境外资金可视依然面临一系列困难和挑战，企业集团如何提升境外资金可视率、进而破解“境内外一体化”资金管理难点仍是当前大司库体系搭建过程中需要解决的问题。

实现境外资金可视的重要性

实现境外资金可视对于全球化经营的企业集团有以下三方面的重要意义。一是境外资金可视是司库建设的重要内容。国务院国资委于2022年1月印发了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称《意见》），境外资金管理作为企业司库体系中的重要环节，对于企业司库管理的完整性和能力提升有着重要作用。《意见》强调“加强境外企业资金管理”，并提出了8点具体的建设要求，包括：境外银行账户统一管理、境外银企直联、全球账户动态监控、境外停用账户清理、境外资金集中、境内外一体化资金池、全面预算和统一结算平台，通过境外资金管理的加强，将司库管理延伸到境外企业。目前，大部分央企已经实现了司库建设第一期“资金信息动态反映、资金业务全面监控”的建设目标。

二是境外资金可视是加强资金风险管控的基础。由于境外各个国家和地区在法律法规、税务政策、会计制度、外汇政策等方面存在较大差异，境外资金风险识别与防范难度较大。企业可通过实现境外资金可视，掌握可能造成资金风险的相关情况，高度关注与境外资金相关的各类安全隐患。若企业实现了境外资金可视管理，无论是业务经办人员、资金管理人员，还是内控管理人员，都可以实时监测资金动向，实现资金管理的穿透式管控，从而弥补境外资金风险管理面临的境外企业人员编制不足、人为操作风险等问题。