自货物贸易外汇管理制度改革以来，企业预付货款便利度大幅提高；与此同时，由于缺少第三方验证机制，企业利用预付货款逃汇的风险也不容忽视。本文通过分析预付货款潜在逃汇风险，就如何进一步完善预付货款逃汇检查给出相应建议。

预付货款的现行监管要求

目前涉及企业向境外预付货款的规范性文件主要为2012年实施货物贸易外汇管理制度改革发布的《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发〔2012〕38号）和2020年发布的《国家外汇管理局关于印发〈经常项目外汇业务指引（2020年版）〉的通知》（汇发〔2020〕14号）。针对预付货款，主要有下列监管要求：

一是交易单证审核要求。对于A类企业的预付货款，由办理付汇手续的金融机构审核企业提交的进口合同（协议）或发票等；对于B类企业在可付汇额度（可付汇额度由外汇局根据非现场核查和现场核查情况，结合企业的业务特点确定）内的预付货款，由办理付汇手续的金融机构审核企业提交的进口合同和发票；对于B类企业超出可付汇额度的预付货款、C类企业单笔金额不超过等值5万美元的预付货款，由办理登记手续的外汇局审核企业提交的进口合同和发票；对于C类企业单笔金额超过等值5万美元的预付货款，由办理登记手续的外汇局审核企业提交的进口合同和发票，以及经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函。