检查银行是否有效落实了展业原则的相关要求、履行了尽职审查义务，是新形势下外汇管理工作中的重点和难点。通过梳理重庆市近年对银行进行检查的案例，笔者发现，银行在落实展业原则方面存在交易环节异常、材料审核不充分、业务跟进不及时等问题。基于实践经验，本文总结提炼出评价银行履行展业原则的检查方法，可作为引导、督促银行落实展业原则的参考。

递进式检查探索

第一步：审查银行外汇业务相关内控制度

银行应当建立完整、可行、有效的内控制度，并逐条严格执行，以使其在落实展业原则过程中有章可循，保障业务审核真实、合规。鉴此，判别银行是否有效落实了展业原则，首先应对银行外汇业务内控制度建设进行评价和测试，包括评价其落实展业原则的内部环境。若发现银行内控制度缺失，或不具备可行性，或执行不到位，则银行履行展业原则缺位的可能性较大，业务审核因此存在较大风险，可将该行列为重点检查对象。