汇一汇 | No.61 关键词：个人外汇业务 返程投资

1．想请问下，境内个人在境外股票收入转入境内帐号可以吗？如果可以入账，交易编码是？入账资金超5万美元便利化额度，如果要结汇又要审核哪些材料。

答：个人境外证券投资尚未完全开放，境外证券投资收入无论是否超过5万美元均不能直接办理入账或结汇。

目前，境内个人投资境外股票只能通过QDII或参与境外上市公司股权激励计划等方式办理，这两种方式下都不允许境外股票收入直接划入境内个人账户。

QDII业务下的境外股票收入必须先划入境内合格机构投资者的境内托管账户，而后可以划入个人储蓄账户。

股权激励计划下的境外股票收入须汇入境内代理机构的股权激励计划专用外汇账户，而后可划入个人储蓄账户。

上述合法的境外证券投资收入入账后，可以按照《个人外汇管理办法实施细则》第十条的规定办理结汇。

 

2．境内学校接受境外某基金会捐赠需审核什么材料？

答：按照《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2009〕63号文办理，具体审核材料应根据境内学校的性质归属确定，一般境内学校按第五条或第八条的规定办理。

如该境外某基金会属于非营利性机构，则境内学校凭申请书、有关管理部门颁发的登记证书复印件、列明用途的捐赠协议，到银行办理。如该境外某基金会属于营利性机构，则须按照跨境投资、对外债权债务有关规定办理。

 

3．国内居民个人可否购买境外保险？

答：境内个人因到境外旅行、留学和商务活动等购买的个人人身意外险、疾病保险，属于服务贸易类的交易，在外汇管理的政策框架下是允许和支持的。但境内个人到境外购买的人寿保险和投资返还分红类保险均属于金融和资本项下的交易，现行的外汇管理政策尚未开放。

 

4．公立学校想开立外汇结算账户需要什么手续？

答：公立学校属于境内机构的一种，办理境内机构基本信息登记后可凭相关材料直接到银行办理开户手续。

 

5．请问：英国向境内居民收取在英国电子商务平台经营所得税，境内个人储蓄账户能向英国HMRCVAT账户，支付税款吗？如能需要提供什么资料，国际收支申报号码及附言是什么？

答：一般而言，个人经营性外汇收支应通过个人外汇结算账户进行。个人外汇储蓄账户收支范围为经常项目非经营性外汇收支。

 

6．你好，咨询一个客户通过电商平台做的收款是否可以入账？

答：经营性租赁按照《国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知》（ 汇发[2013]30号）的相关规定，凭合同、税务备案表等材料办理。

 

7．请问国内航空公司向境外租赁公司支付经营性合同项下的飞机租金，需要提供哪些材料？需要注意哪些政策要求？

答：应该提供合同等能够证明交易真实性的材料。相关政策请参照《服务贸易外汇管理指引》及其实施细则。

     

8．境外个人只凭护照频繁购汇美元500违反规定吗？

答：根据《个人外汇管理办法实施细则》（汇发[2007]1号）第十三条的规定，境外个人兑换未用完的人民币兑回外汇的，“对于当日累计兑换不超过等值500美元（含）以及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值1000美元（含）的兑换，可凭本人有效身份证件办理”。同时，《个人外汇管理办法》（中国人民银行令[2006]第3号）第七条也规定了“银行和个人在办理个人外汇业务时，应当遵守本办法的相关规定，不得以分拆等方式逃避限额监管，也不得使用虚假商业单据或者凭证逃避真实性管理”。

 

9．境外汇款退回需要多久

答：请咨询具体业务经办银行。

 

10．境内个人汇款境外，什么情况下是不占用额度的

答：汇款并无年度额度的说法，按照根据《个人外汇管理办法实施细则》（汇发[2007]1号）第十条的规定“境内个人外汇汇出境外用于经常项目支出，按以下规定办理：外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值5万美元以下（含）的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭经常项目项下有交易额的真实性凭证办理。手持外币现钞汇出当日累计等值1万美元以下（含）的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭经常项目项下有交易额的真实性凭证、经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据办理”。若境内个人外汇汇出境外用于资本项目支出，应按照《个人外汇管理办法实施细则》第三章及资本项目的其他相关政策办理。

 

11．汇一汇 离岸账户可以公转私吗？

答：问题不清楚，无法回答。

 

12．境外保险分红可以入帐吗？

答：如果是境内个人购买的境外投资分红保险，其分红不可以入账。因为境内个人购买境外投资分红保险属于境内个人境外投资的一种，目前不允许。

 

13．请问一下，如果客户在做境外汇款时填写的汇款用途和购汇时填写的购汇用途不一致，该怎么处理啊？

答：个人用汇时实际用途与原填写的《申请书》中的购汇用途不一致的，个人应主动重新填写并向用汇业务办理银行提交新的《申请书》，以确保《申请书》填写的购汇用途与实际用途一致。

 

14．请问若手持10000美元现钞，可以当时5000存入账户，5000结汇吗？存入账户的5000美元的限额和结汇5000美元的限额冲突吗？

答：同时将手持现钞一部分存入一部分办理外币现钞结汇的，均属将外币现钞存入银行，应合并计算现钞存入总额，超过5000美元的部分应审核现钞来源证明。

    

15．境外机构客户售付汇（多为贸易背景）政策要求需要审核什么手续呢？汇综发［2009］29号文“根据客户指令直接办理”，是否指凭汇款申请书就可以直接办理呢？境外机构客户的付汇业务分别在各种情况下使用境内或境外汇款申请书呢？

答：根据《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发【2009】29号）文第六条的规定，境外机构境内外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，境内银行可以根据客户指令等直接办理，外汇管理局另有规定的除外。因此，上述业务可以凭非居民客户的汇款申请书可以直接办理。其中，向境外支付使用境外汇款申请书，境内非居民账户之间划转或向离岸账户划转填写境内汇款申请书。

 

16.每天存入美金外币违反了哪个规定？

答：根据《个人外汇管理办法实施细则》的规定，个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，等值5000美元（含）以下的，可以在银行直接办理；超出此金额的，应当凭本人身份证明及原存款银行外币现钞提取单据或海关签章的《中华人民币共和国进境旅客行李物品申报单》在银行办理。如果个人每日存入现钞不超过5000美元，但连续多次这样超过，涉嫌规避上述管理规定，即有意分拆5000美元以上的现钞进行存款操作，从而规避提供现钞来源的证明材料。

 

17．你好，请问下，每年一次的上海企业fdi odi的登记自行登记如何操作？

答：问题没有表述清楚。我们理解可能是问每年一次直接投资存量权益登记如何办理。境内主体的FDI及ODI存量权益登记既可以自行通过国家外汇管理局应用服务平台（ASONE）--资本项目信息系统申报，也可以委托会计事务所、律所或银行代理申报。登记申报的时间为每年的1月1日9月30日。登录服务平台的用户代码为quanyidj,用户密码为20150101Aa.

 

18．境外资产变现账户若客户收到款项入账后，结汇至人民币账户，有无规定必须3日或当日内划转至收款人？

答：如果开户主体是境内个人，其结汇及后续支付划转无限制。如果开户主体是境内企业，分两种情况：（1）因有支付需求而结汇的，结汇至同行同名人民币账户的，当日应划转至收款人账户；结汇至他行同名人民币账户的，2个工作日内应划转至收款人账户。（2）无支付需求而结汇的，结汇人民币资金应进入同名结汇待支付账户，有支付需求时，再从结汇待支付账户划出即可。

 

19．请教，特殊目的公司的定义中，"投融资为目的"这个概念怎么界定？是境内个人去境外设立公司这个行为就算投资即所有境内个人去境外设立的公司均属于特殊目的公司，还是说，登记的时候必须要提交能够证明投融资目的的材料才算特殊目的公司？谢谢

答：根据《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理 有关问题的通知》（汇发[2014]37 号，以下简称37号文）的有关规定，“特殊目的公司”是指境内居民以投融资为目的，以其合法持有的境内企业资产或权益，或者以其合法持有的境外资产或权益，在境外直接设立或间接控制的境外企业。申请人申请办理特殊目的公司登记时提交的“特殊目的公司登记注册文件及股东或实际控制人证明文件、境内外企业权力机构同意境外投融资的决议书（企业尚未设立的，提供权益所有人同意境外投融资的书面说明）、境内居民个人直接或间接持有拟境外投融资境内企业资产或权益（或者合法持有境外资产或权益）的证明文件”等材料，就是为了证明申请人是按37号文的规定设立特殊目的公司的。所以，并不是所有境内个人去境外设立的公司均属于特殊目的公司。除设立特殊目的公司外，境内个人不得到境外投资。

 

20．请问境内居民国内银行同名划转超50000美元以上需要申报吗？

答：需要进行管理信息申报，无需进行国际收支间接申报。

 

21．老师您好，想咨询一下出生证明能否作为直系亲属证明来证实父母子女关系来办理境内外币划转呢？谢谢

答：可以。

 

22．返程投资的含义是看外商投资企业有没有被境内居民直接或间接控制。请问，是要追溯到最终的股东吗？如果股东结构很复杂，是只看持股最大股东是否是境内居民？还是小股东是境内居民也算是返程投资？按返程投资审核资料？

答：审核是否属于返程投资很多情况下是需要追溯到最终的股东的，如果股东结构很复杂，不是只看持股最大股东是否是境内居民，小股东是境内居民也算是返程投资，也要按返程投资审核相关资料。

 

Happyday: 哪些出口贸易融资入经常项目账户，哪些出口融资入国内外汇贷款专户？有没有明确的规定？是必须入经常项目账户，还是可以选择：既可以入经常，也可以入专户？

答：根据《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发〔2012〕38号）及其操作指引和《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》（汇发〔2017〕3号）及其政策解答等规定，出口前的贸易融资须划入国内外汇贷款户，不得进结算户或直接结汇，出口后的贸易融资可直接进入结算户结汇，但划入外汇贷款户也未禁止。

静水深流：请问：央企，香港上市主体投资的国内贸易平台，转口贸易，银行或者第三方支付机构，可以操作央企这个购付汇业务？进口付汇、出口结汇都有。

答：问题表述不清，能否将问题表述的严谨些？

小梁：请问提前购汇偿还外债本金利息是必须把钱放到外债账户后再汇出吗？如果是，汇款申请书上的付汇账号应该填写原人民币账户还是外债账户？

答：提前购汇的还贷资金须划入外债户或还本付息户暂时存放，在到期时汇给债权人，汇款申请书填写现汇汇出的账号。

波波：外债登记管理办法中要求“短期外债原则上只能用于流动资金，不得用于固定资产投资等中长期用途”是否还需要遵循？

答：2003年三部委联合发布的外债登记管理办法依然有效，短期外债不得用于中长期用途的要求仍遵循。

小平：境内A公司为外商投资企业，注册币种为港币，营业执照范围为“投资管理、投资咨询”，现想将资本金结汇后投资境内一家营业范围同为“投资管理、投资咨询”的B公司，B公司再在境内投资成立C公司，请问这种模式是否可行？如可以，资本金从A公司到B公司再到C公司划转时，有哪些事项需要注意的？

答：可以。B和C接受投资前都应在注册地银行办理境内再投资登记，如果是港币原币划转境内投资，接受投资一方登记后应开立境内再投资专用账户收取港币投资款。如果以结汇后人民币境内再投资，接受投资方登记后开立结汇待付账户收取投资款。