独家释疑：中关村核心区外债试点业务问答

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问：某中资企业A公司想从境外金融机构借款，请问该公司需具备哪些条件，才能参加中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）外债宏观审慎管理外汇改革试点（以下简称“中关村外债试点”）？

答：一是在中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）（以下简称“中关村核心区”）内注册，且拥有国家高新技术证书或中关村高新技术证书的公司法人；或者经中关村国家自主创新示范区管理委员会认定的，确有借用外债需求，为科技企业服务的其他非金融企业。二是近两年无外汇违规处罚记录。

问：B公司为一家中资企业，符合中关村外债试点企业资格，其净资产600万元，负债300万元，总资产900万元。请问应如何确定B公司可借用外债额度？

答：按照现行法规，参与中关村外债试点的企业借用外债实行比例自律管理，即外债余额合计不得超过上年末经审计（或本年度专项审计）的净资产的2倍，因此，企业最多可借用1200万元。此外，中资企业按照中关村外债试点业务管理模式借入外债，其全部负债（含本次外债签约额）不得超过其总资产的75%。企业借款1200万元时，其资产负债率（含本次外债签约额）为71.43%，小于75%，因此企业可借用外债额度为1200万元。

问：试点企业C公司已与境外某银行签订外债合同，在签订合同后企业还需要办理哪些手续？哪些需要到外汇局办理？

答：第一步：外债签约（或变更）登记。试点企业签订本外币外债合同后十五个工作日内，应到外汇局中关村国家自主创新示范区中心支局（以下简称“中关村中心支局“）办理外债登记手续。试点企业已登记外债发生期限、利率、债权债务人名称等信息变更的，应在外债变更合同签约后十五个工作日内办理外债变更登记手续。

第二步：开户、资金入账。试点企业凭业务登记凭证等有关材料在银行办理开关户、提款、结售汇、资金划转等业务。

第三步：外债资金还本付息。试点企业凭业务登记凭证等有关材料在银行办理还本付息等业务。

第四步：外债注销登记。试点企业外债未偿余额为零且不再发生提款的，应在办妥最后一笔还本付息之日起一个月内办理外债注销登记。

试点企业需到中关村中心支局办理的事项：试点企业签订的外债合同、变更外债合同内容、发生非资金划转类提款和还本付息、终止外债合同，需在规定时限内到中关村中心支局办理登记或备案手续。

问：试点企业D公司能否将外债资金用于为境内子公司增资以及本公司日常经营？试点企业借入的外债资金使用有哪些规定?

答：可以。试点企业借入的外债资金可用于自身经营范围内的各项支出，同时外债资金使用须符合以下规定：(1)不得以放款等方式直接或间接转借给第三方使用（符合试点企业自身经营范围的，或通过合法方式借给子公司使用除外）；(2)试点企业除担保公司外，不得直接或间接用于抵押或质押；(3)除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券和衍生产品投资；(4)不得用于支付购买非自用房地产及相关费用；(5)不得用于购买理财产品（同一银行转存定期除外）。(6)非投资型公司借用外债资金，可以用于符合规定的股权投资；(7)借用外币外债资金，结汇后可用于偿还已使用完毕的人民币贷款，但人民币贷款资金的用途应符合试点企业自身经营范围。

问：试点企业E公司拟从境外关联公司借美元用于支付货款，企业是否可以在三家不同银行同时开立外债专用账户？

答：不可以。一笔外债最多可开立两个外债专用账户；不同外债应分别开立外债专用账户。一笔外债最多开立一个还本付息专用账户。

问：试点企业F公司由于经营不善，无法偿还境外关联公司贷款，境外债权人是否可以豁免此项债务或进行债权转股权等债务重组？如果可以，还需进行什么操作？

答：可以。如果企业债务被豁免，就需要做非资金类还本付息备案。试点企业外债项下发生非资金类还本付息，应在还本付息发生后五个工作日内到中关村中心支局办理逐笔备案。备案时应提交以下材料：一是申请书；二是相关材料：（1）减免债务本金和利息的，应提供债权人出具的豁免通知或其他相关证明文件；（2）债权转股权等债务重组的，应提供境外债权人确认书、商务主管部门批复文件（文件中需明确企业增资的资金来源为已登记外债）。