境内企业境外衍生相关业务问答

问：境内企业是否可以办理境外衍生业务 ?

答：根据《国家外汇管理局关于国有企业境外期货套期保值业务外汇管理有关问题的通知》(汇发〔2013〕25号，下称25号文)的规定，以下两类境内企业可以办理境外衍生业务。一类是根据《国有企业境外期货套期保值业务管理办法》(证监发〔2001〕81号)取得中国证券监督管理委员会颁发的《境外期货业务许可证》的国有企业;另一类是已获得国务院国有资产监督管理委员会核准从事境外金融衍生业务并取得国资委核定对外付汇额度的中央企业，或上述中央企业授权的集团内成员公司。

问：境内企业办理境外衍生业务需到外汇局办理哪些手续?

答：取得《境外期货业务许可证》的国有企业以及取得对外付汇额度的中央企业及其成员公司(以下简称“境内企业”)，应到所在地外汇局办理“境内企业境外衍生业务登记”。

在25号文发文前已获准开展“境外期货套期保值业务”的国有企业，应在发文后30日内，持以下材料到所在地外汇局重新办理境内企业境外衍生业务登记：(1)《境内机构境外衍生业务登记申请表》;(2)中国证监会颁发的《境外期货业务许可证》复印件及核定的年度风险敞口批复文件;(3)外汇局要求的其他材料。

获准开展“境外金融衍生业务”的中央企业及其成员公司应在取得国资委批准文件之日或取得集团公司授权文件之日起20个工作日内，持以下材料到所在地外汇局办理境内企业境外衍生业务登记：(1)《境内机构境外衍生业务登记申请表》;(2)国资委关于中央企业从事境外金融衍生业务的核准文件复印件(集团内成员公司另需提交中央企业的授权文件);(3)国资委关于中央企业境外金融衍生业务的额度核定文件复印件;(4)外汇局要求的其他材料。

问：开展境外衍生业务的境内企业如何开立外汇账户?

答：境内企业在所在地外汇局办理境内企业境外衍生业务登记后，持外汇局出具的登记凭证到外汇指定银行开立一个境内专户。境内专户的收入范围是：从企业其他境内外汇账户或集团成员公司外汇账户划入的外汇资金，购汇资金，境外期货项下划回的保证金、盈利收入，从境外专户划入的资金，经外汇局批准的其他收入。支出范围是：划往境外专户资金，划往境外保证金账户或交易对手账户的资金，划往本企业其他境内外汇账户或集团成员公司外汇账户的资金，支付赔付款、各种税费，结汇，经外汇局批准的其他支出。

问：境内企业是否能开立境外账户?

答：根据25号文的要求，获准开展“境外期货套期保值业务”的国有企业，只能在中国证监会备案的境外期货经纪机构开立境外专户，且境外专户的数量应根据国有企业的业务需要开立。境外专户收支范围限于与境内专户之间的资金划转以及境外期货业务项下相关收支。获准开展“境外金融衍生业务”的中央企业及其成员公司办理境内企业境外衍生业务登记后，可根据业务需要，开立境外专户。境外专户收支范围限于与境内专户之间的资金划转以及境外金融衍生业务项下的相关收支。

问：境内企业可以购汇开展境外衍生业务吗?境外衍生业务项下外汇资金是否可以结汇?

答：境内企业可以自有外汇、人民币购汇等资金开展境外衍生业务;其境外衍生业务项下汇回的资金可以结汇，也可以外汇形式保留。境内企业可凭境内企业境外衍生业务登记凭证到境内专户开户银行办理相关购付汇、收结汇以及境内原币划转业务。

问：A公司是中央企业集团公司，A公司将其获得的国资委核定的对外付汇额度全部分配给其成员单位B公司，A公司还需要到其所在地外汇局办理境内企业境外衍生业务登记手续吗?

答：A公司必需先到其所在地外汇局办理境内企业境外衍生业务登记手续，A公司所在地外汇局在办理登记时，将其企业类型设置为集团公司，并将分配给B公司的额度情况在额度分配模块注明。A公司办理登记后，B公司方可作为集团成员单位到其所在地外汇局办理境内企业境外衍生业务登记手续。

问：境内专户开户银行在办理相关业务时应注意什么?

答：首先，境内专户开户银行必须依据提交的境内企业境外衍生业务登记凭证为境内企业开立境内专户;其次，须通过资本项目信息系统报送相关的账户信息、资金收支等数据，并负责对境内企业资金汇出入的真实性和合规性进行审核，确保境内企业境外衍生业务项下的资金净汇出额不超过当期国资委核定的额度或中央企业分配的额度(当期额度可参见外汇局出具的境内企业境外衍生业务登记凭证);最后，根据外汇局相关业务登记凭证为符合条件的国企、央企办理境外金融衍生业务项下资金购付汇、结汇、境内划转等手续。

作者单位：外汇局上海市分局

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