外汇局在查处企业违规借用外债时，追踪发现企业股权转让未缴纳所得税。根据汇税合作程序，外汇局及时向税务部门移交线索，挽回税收损失数千万元。类似的合作，外汇局与公安、工商、海关等部门之间都在广泛进行。

 

案 情  2013年6月，外汇局在对外商投资企业外汇年检时发现：2012年12月，华新药业公司收到外方股东意大利爱木公司汇入的一笔1000万美元的资金。对这一大额收汇，外汇局开展了现场检查。

 

检查发现，2012年11月，华新药业公司与爱木公司签订了一份借款合同，约定公司向爱木公司借款1000万美元，借款利息为3%，借款时间共90天，期限自2012年12月至2013年2月止。该笔借款虽在投注差内，但未在外汇管理部门办理外债登记手续。

 

追踪华新药业公司的工商登记资料发现：2013年5月，该公司经商务部门批复同意股权变更，其美国股东财胜公司将其持有华新药业公司的1.7467%股权的出资额转让给一家香港公司，转让价格为1048万美元。

 

按规定，外商投资企业外方股东转股，应提供税务证明等材料在外汇局办理登记手续后，方可到银行购汇支付到投资者境外账户，或者以跨境人民币的方式支付到投资者境外账户。而税务部门则规定，非居民转让中国境内企业的股权所得须缴纳企业所得税。

 

上述股权转让，因转让方和受让方均在境外，税务部门很难发现。根据汇税合作要求，外汇局遂向当地税务机关提供了以上股权转让线索。随后，在外汇局、税务、国库部门、税款经办银行多次协商下，确定了该企业税款补缴流程。按照流程，外商投资企业溢价转让股权后应缴企业所得税4287万元，并全额缴入国家金库；企业的股权转让登记也得以完成。

 

定 性 华新药业公司从境外借用外汇资金未经登记的行为，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十八条、《外债管理暂行办法》第二十二条、《外债统计监测实施细则》第七条、第八条的规定，属于擅自对外借款的行为。外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十三条规定，对企业擅自对外借款的行为进行了行政处罚。同时将追踪发现的股权转让线索通过汇税合作移交给税务部门，促其补缴了税款。

 

点 评 外汇局和税务部门在日常工作中具有广泛的合作基础，加强部门间的协调配合，对加强外汇收支监管和促进经济发展具有十分重要的意义。近年来，外汇局积极探索建立多部门监管协作机制，针对地区外汇违规行为特点，主动寻求与当地税务部门的交流合作，充分发挥各自职能优势，通过信息交流、疑点通报和协作执法等方式，为外汇检查提供有力证据。外汇局及时移交案件线索，责成企业和个人补缴税费，共同打击逃套汇、偷骗税等违法活动，提高了监管与服务水平，维护了区域经济和金融安全，促进了地区经济的健康发展。

 

作者单位：外汇局余杭支局