随着人民币汇率双边波动弹性的增强，企业积极通过开展套期保值业务应对汇率风险波动，将汇率风险管控在可接受范围内。近两年，随着中美利差扩大，在远期贴水市场环境下，出口收汇企业套期保值成本较高，金融衍生工具出现亏损，无法与主营业务对冲，给企业账面带来较大损益波动。为此，越来越多的大型企业集团实施套期会计。套期会计是企业平滑损益波动的有力举措，也是套期保值管理的最后一环。企业实施套期会计不仅能够真实反映外汇风险管理活动的效果，还可以降低会计错配，减少金融衍生品对账面利润的波动影响。

企业实施套期会计的必要性

当前，涉外企业外汇风险管理意识不断提高，综合运用业务避险及交易避险等手段管理汇率风险。若企业选择金融衍生工具对冲汇率风险，但没有实施套期会计的话，由于金融衍生工具和被套保项目二者在计量方式、会计账期、会计科目等方面存在差异，当出现金融衍生工具和被套保项目在同一会计期间产生的利得或损失无法有效对冲的情况，就无法恰当反映原本“风险中性”的外汇套保管理对企业财务损益的平滑作用。