“诚信兴商”外汇业务知识竞赛

　　单选题

　　1、某境外旅游者通过网络租用了境内居民张某的公寓，作为世博期间在上海的住所，张某收到境外汇入的房租，应申报为 （ A ）
　　A．202030因私旅游收入
　　B．602050出售境内建筑物
　　C．211090服务—其他
　　D． 302012建筑物租金收入

　　2、以下哪种业务需要经外汇局核准后方可办理： （A）
　　A.财政预算内单位因公临时出国特殊用汇，提取等值1.5万美元的现钞；
　　B．国际运输项下，船长借支提取2.5万美元现钞；
　　C．境内机构在境外举办展览，支付3.5万美元展览费；
　　D．境外个人在境内的职工报酬收入购汇，单笔购汇5.5万美元

　　3、某境内企业其注册所在地为浙江宁波市，在某银行上海分行办理国际收支申报，《对公单位基本情况表》的“所属外汇局”应为（ D ）。
　　A．100000国家外汇管理局
　　B．310000 国家外汇管理局上海市分局
　　C．330000国家外汇管理局浙江省分局
　　D．330200国家外汇管理局宁波市分局

　　4、某境内居民个人在境外打工，意外死亡，境外保险公司和工厂分别给予该居民家属一定的赔偿金，境外保险公司支付的保险赔偿应当申报在（ D ）项下。
　　A．货物贸易
　　B．服务
　　C．收益
　　D．经常转移

　　5、不结汇中转行是指（ B ）
　　A．从境内收到款项后将收入款项贷记收款人账户的银行
　　B．收到境外款项后不贷记收款人账户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户的银行。
　　C．指从境外收到款项并将收入款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银行。
　　D．是指在中国境内依法设立的，为申报主体办理涉外收付款相关业务的银行。

　　6、外汇资本金帐户最高限额是指贷方累计发生额，它是根据（ C ）核定的。
　　A．外商投资企业的总投资额
　　B．外商投资企业的注册资本金
　　C．外商投资企业各投资方以外汇形式投入的注册资本金
　　D．外汇资本金帐户贷方实际发生额

　　7、境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人转让所购境内房产取得的人民币资金，如需购汇汇出（ A ）。
　　A．须经外汇局核准；
　　B．无须经外汇局核准，可由外汇指定银行直接办理；
　　C．购汇金额在等值100万美元以上的，须经外汇局核准；
　　D．购汇申请人为境外法人的，须经外汇局核准。

　　8、外商投资企业外汇资本金结汇可用于（D ）。
　　A．境内股权投资；
　　B．发放委托贷款；
　　C．境内证券投资；
　　D．境内所设项目的投资。

　　9、对外担保不包括以下哪种形式（ C ）
　　A．抵押 B.保证 C. 定金 D.质押

　　10、出境人员携带等值（ B）的外币现钞出境的，需向外汇指定银行申领《携带证》。
　　A.5000美元以下
　　B. 5001－10000美元
　　C.超过10000美元
　　D.超过20000美元

　　11、海外代付在外债统计监测系统（银行版）中的债务类型为（B）。
　　A.境外金融机构贷款 B.贸易信贷
　　C.买方信贷 D.其他

　　12、商业银行从事代客境外理财的（A），不得超过外汇局批准的购汇额度。
　　A． 净购汇额 B. 累计购汇额
　　 C.累计汇出额 D.累计汇入额

　　13、境内非银行机构偿还外债的（ D ）须经外汇局核准。
　　A.本金 B.利息
　　 C.相关费用 D.以上都是

　　14、以下哪类主体可以开立外币现钞账户 ( D )
　　A.中资企业 B.外资企业
　　 C.驻华机构 D.个人

　　15、外汇局对银行分支机构办理远期结售汇业务的管理方式为：（ B）
　　A.由银行向外汇局提出申请，获得审批
　　B.由银行向外汇局进行备案
　　C.银行自行办理，但必须取得上级行同意
　　D.银行获得结售汇业务资格后即可办理

　　16、外汇指定银行自身结汇、售汇业务指的是：（ A ）
　　A.外汇指定银行因自身经营活动需求而产生的结售汇业务
　　B.外汇指定银行上级行与下级行之间的结售汇业务
　　C.外汇指定银行通过外汇交易中心的结售汇头寸平补交易
　　D.外汇指定银行系统内的结售汇头寸平补交易

　　17、外汇指定银行结售汇综合头寸报表应以何种频率，向外汇局报送。（A ）
　　A.每工作日 B.每周
　　C.每旬 D.每月

　　18、外汇指定银行为居民个人和居民机构办理结汇，应按 A 进行结售汇统计，并根据指标确定统计项目的具体归属。
　　A.外汇资金来源
　　B.外汇资金用途
　　C.人民币资金来源
　　D.人民币资金用途

　　19、福费廷业务在境内发生转让时，于收到境外款项的当日，应由（A）通知申报主体办理涉外收入申报。
　　A.福费廷业务原始经办银行
　　B.福费廷业务受让银行
　　C.福费廷款项解付银行
　　D.从境外收款的银行

　　20、 境内某居民到国外短期旅游,并在此期间为人打工，2个月旅游期满后将所得款汇入国内本人外汇账户,该笔涉外收入应申报在 （ D ） 项下。
　　A.202030服务-因私旅游收入
　　 B.406000无偿转让-一年以上雇员汇款收入
　　C.801031其他投资—收回或调回存放境外存款本金
　　 D.301010收益-一年以下雇员汇款收入

　　21、银行办理个人结售汇业务，事后核查发现个人涉嫌分拆结售汇的，应于发现之日起 C 个工作日内，向银行所在地外汇局报告。
　　A.1个工作日 B.2个工作日
　　 C.3个工作日 D.4个工作日

　　22、个人提取外币现钞当日累计 B 美元以下的，可直接在银行办理。
　　A.5千美元 B.1万美元 C.2万美元 D.5万美元

　　23、银行为境内机构办理境外直接投资资金汇出手续，下列说法正确的是（ D ）。
　　A.审核外汇局有关该笔付汇业务的核准件后办理。
　　B.审核境外直接投资主管部门的核准文件后，可直接办理。
　　C.审核境外直接投资外汇登记证后，可直接办理。
　　D.审核境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证后，可直接办理。

　　24、下列有关个人开立特殊目的公司专用外汇账户及账户内资金境内划转的说法，正确的是（ D ）
　　A.账户开立、资金划转均无须外汇局核准。
　　B.账户开立需外汇局核准，但资金划转无须外汇局核准。
　　C.账户开立无须外汇局核准，但资金划转需外汇局核准。
　　D.账户开立及资金划转均需外汇局核准。

　　25、以下不属于外汇的是（ D ）。
　　A．美国国债
　　B．港股股票
　　C．特别提款权
　　D. 纸黄金

　　26、境内申报主体办理涉外收入申报时，如境外付款人与付款行非同一国家，则交易对方国别应申报为（ A ）。
　　A.应为实际付款人常驻国家（地区）
　　B.应为付款银行总行所在地国家
　　C.应为付款银行所在地国家
　　D．以上三个均可
　　
　　27、根据现行外汇管理规定，下列有关银行为企业办理转口贸易项下外汇业务的说法，正确的是（ C ）
　　A．企业收到转口贸易项下外汇收入，银行即可为企业办理结汇。
　　B.转口贸易项下外汇收入无须入企业待核查账户。
　　C.转口贸易项下外汇收入应在企业进行相应转口贸易对外支付后方可结汇或划转。
　　D.银行可直接为企业办理转口贸易项下外汇收入结汇，无论金额大小，均无须外汇局核准。

　　28、境内个人以外汇储蓄账户内外汇资金对外支付用于经常项目支出，当日累计等值 D 美元以下的，可凭本人有效身份证件在银行办理。
　　A.1万美元　　 B.2万美元 C.4万美元 D.5万美元

　　29、下列有关银行开办对客户人民币对外汇期权交易业务的说法，正确的是（ A ）
　　A.银行只能办理客户买入外汇看涨或看跌期权业务，除对已买入的期权进行反向平仓外，不得办理客户卖出期权业务。
　　B.银行可以办理客户买入或卖出外汇期权业务。
　　C.期权交易可以外币或人民币作为期权费。
　　D.客户行权时，原则上可以差额交割。

　　30、下列有关银行为境内企业办理境外放款外汇业务的说法，正确的是（B ）
　　A.开立境外放款专用账户及放款资金由境外放款专用账户汇出境外均需经外汇局核准。
　　B.开立境外放款专用账户无须外汇局核准，但放款资金由境外放款专用账户汇出境外需经外汇局核准。
　　C. 开立境外放款专用账户须外汇局核准，但放款资金由境外放款专用账户汇出境外无需经外汇局核准。
　　D. 开立境外放款专用账户及放款资金由境外放款专用账户汇出境外均无需经外汇局核准。

　　多项选择题
　　1、关于银行外币卡外汇管理的表述错误的是（ABCD）
　　A.境内个人外币卡可以在境内自动柜员机上提取外币现钞。
　　B.境内单位外币卡可以在境内发卡银行营业柜台提取外币现钞。
　　C. 境内卡在境外可用于经常项目、资本项目的对外支付。
　　D.境外卡可以在境内金融机构的自动柜员机上提取外币现钞。

　　2、根据最新的国际收支统计申报管理规定，下列有关涉外收支统计申报的说法错误的是（ ABCD ）
　　A.境内居民通过境内银行与境内非居民发生的外币收付款，无需申报。
　　B.境内居民通过境内银行与境内非居民发生的收付款，无论本外币，均需申报且由境内非居民申报。
　　C.外国驻华使领馆与境内居民所发生的收付款，由境内居民申报。
　　D．境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，由境内非居民申报。

　　3、境内企业可以下列（ ABD ）外汇资金，开展境外放款业务。
　　A.自有外汇。
　　B.人民币购汇。
　　C. 国内外汇贷款。
　　D．经外汇局核准的外币资金池内资金。

　　4、关于企业待核查账户的表述错误的是（BCD）
　　A.待核查账户收入范围仅限于企业出口收汇。
　　B.待核查账户支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目账户或资本项目账户以及经外汇局批准的退汇。
　　C. 待核查账户之间可任意划转。
　　D.待核查账户需经企业向银行申请方可开立，银行不得直接为企业开立。

　　5、根据现行《外汇管理条例》，以下为境内机构的是（ABD）
　　A.解放军驻深圳某部
　　B.德国商会驻华代表处
　　C.国际货币基金组织驻华代表处
　　D.中华人民共和国驻美国大使馆
　　6、关于国际收支申报中银行留存单证时限表述正确的是（BD）
　　A.纸质《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》的保存期限至少5年。
　　B.纸质《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》的保存期限至少24个月。
　　C. 纸质《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》需永久保存。
　　D.纸质《单位基本情况表》需永久保存。

　　7、以下外债不纳入短期外债余额指标管理的有（ABCD）。
　　A.合格境外机构投资者（QFII）专用外汇账户余额
　　B.在同一法人银行的50万美元（含）以下非居民个人存款
　　C.经外汇局批准以非居民名义开立的各类外国投资者专用账户余额
　　D. 期限在90天（含）以下已承兑未付款远期信用证

　　8、下列外汇账户中外汇资金结汇无需外汇局事前批准的是（ ABC ）
　　A. 外汇资本金账户。
　　B.境内机构资产变现账户。
　　C.待核查账户。
　　D．外商投资者费用类账户。

　　不定向选择题
　　1、根据现行外汇管理规定，下列有关个人涉汇事项的表述正确的是：（ D ）
　　A.境外个人在境内购房，银行可将境外个人支付的外汇汇入境内房地产开发企业的经常项目外汇账户。
　　B. 境外个人经常项目项下非经营性结汇单笔等值5万美元以上的，可将结汇所得人民币资金保留在其境内人民币账户3个工作日。
　　C.具有对外贸易经营权的的个人出口收汇，无须进行出口收结汇联网核查。
　　D.境内个人对外支付在境外旅游、留学的费用，无须向银行提交相关税务证明。
　　E.境外个人的年度购汇总额是等值5万美元。

　　2、个人经常项目项下非经营性购汇，购汇资金来源可以包括：（ ADE ）
　　A.本人银行卡内资金 B.委托人人民币账户
　　C.委托人银行卡内资金 D.直系亲属人民币账户
　　E.人民币现钞

　　3、银行为某从事制造业的外资企业办理资本金结汇，下列属于可以结汇事项有（A ）
　　A. 结汇资金用于购买原材料
　　B.结汇资金用于收购另一企业
　　C.结汇资金用于归还银行贷款，先前贷款用于定期理财 D. 结汇资金用于购房，房产供出租
　　E.结汇资金用于偿还关联公司借款

　　4、根据现行外汇管理规定，下列说法正确的是（A ）
　　A.发生涉外收入的，申报主体的申报时限为T+5。
　　B. 目前银行可对客户开办人民币对外汇期权业务，包括普通欧式期权和美式期权。
　　 C. 根据现行规定，具有担保业务资格的境内银行提供非融资性对外担保，需逐笔向外汇局申请核准。
　　D. 根据现行规定，境内银行在融资性对外担保指标额度内为境外机构在境外发行债券提供担保，无需事先向外汇局申请核准。
　　E.具备结售汇业务资格的银行自身结售汇业务，可以在其他银行办理。

　　5、以下哪几种贸易进口结算方式下付汇时，银行不需审核正本进口货物报关单（BCDE ）？
　　A. 货到汇款 B.预付货款

　　判断题
　　1、 根据现行银行卡外汇管理规定，境内外币卡境外提现，一个月内最高限额为等值10000美元。这说法正确与否（ B ）。
　　A.正确 B.错误

　　2、 银行在为企业办理贸易收汇联网核查时应要求企业提供出口收汇说明。这说法正确与否 （A）。
　　A.正确 B.错误

　　3、根据现行外汇管理规定，企业预收货款基础比例为前12个月出口收汇总额30％。这说法正确与否（ B ）。
　　A.正确 B.错误

　　4、银行提供非融资性对外担保，若发生对外担保履约，需经外汇局核准方可办理对外担保履约项下对外支付。这说法正确与否（ B ）
　　A.正确 B.错误

　　5、根据现行规定，外资参股证券公司、基金管理公司的外方利润购付汇，可由外汇指定银行直接办理，无需外汇局事先审批。这说法正确与否（A）
　　A.正确 B.错误
　　6、根据现行规定，境内银行办理进出口货物贸易项下的购售人民币业务，与境外客户买卖人民币，不应视为结售汇，不纳入银行结售汇统计。这说法正确与否（ B ）。
　　A.正确 B.错误

　　7、根据现行规定，银行外汇利润可自行结汇，无需外汇局审批。这说法正确与否（A ）
　　A.正确 B.错误

　　8.根据现行规定，依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部吸收的境内企业出口收入，不纳入外债统计。这说法正确与否（ B）
　　A.正确 B.错误

　　案例分析题：

　　案例一：2010年，境内A银行根据境外C银行提供的外币保函，向B外商投资企业发放半年期人民币贷款1000万元。该笔贷款到期后，B企业无力向A银行偿还贷款，发生担保履约。A银行按贷款协议，直接将境外C银行汇入的履约款结汇偿还了人民币贷款，贷款期间和担保履约后A银行未向所在地外汇局办理任何手续。在此项业务中，A银行有哪些外汇违规行为？A银行收到境外C银行汇入的外币履约款后，是否可汇入B企业外汇账户？如果不可，应如何处理？

　　解析：对A银行而言，它有两个违规行为：一是在发放外汇质押人民币贷款时，未按照《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》（汇发[2005]74号）第四条第一项的规定，办理境内贷款项下接受境外担保定期登记，向所在地外汇局填报《境外担保项下贷款和履约情况登记表》；二是在担保履约时，未按照《国家外汇管理局关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知》（汇发[2004]61号）第二条第七项的规定，向外汇局提出申请，经批准后再代债务人办理结汇、归还贷款。
　　在银行操作层面，境外担保履约款不得汇入B企业的外汇账户，而应入A银行的大账，作宕账处理。

　　案例二:2009年10月8日，境内A银行（系法人银行某市支行）与B公司签订了“人民币/外币掉期合同”，合同约定：A银行以即期汇率卖出外汇2,000万美元，同时收取B公司等值人民币；一年后，双方再以约定汇率进行本外币互换。B公司按合同约定向A银行交付人民币获得2,000万美元后，指令A银行将该2,000万美元直接汇给香港C公司。该款项汇出时无证明用汇真实性的单证。2010年10月8日，B公司向A银行申请外汇贷款2000万美元。次日贷款到帐后，B公司将该笔资金支付给A银行用于该笔本外币掉期合同的平仓。此案例中，A银行有何违规行为？A银行开办对客本外币掉期业务需满足哪些条件？

　　解析: 本案中，银行办理对客本外币掉期交易过程中有下列违规行为：一是未审核交易单证真实性，根据客户指令将客户近端换入的外汇支付境外。根据《国家外汇管理局关于外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务有关外汇管理问题的通知》（汇发[2006]52号）规定，客户通过本外币掉期交易换入外汇的使用应符合外汇管理规定。客户的行为已构成逃汇，银行构成违规办理付汇业务。二是在本外币掉期远端履约时，银行不得对客户发放外汇贷款用于掉期平仓。一般的国内外汇贷款禁止结汇，如客户利用国内外汇贷款进行本外币掉期，实际就规避了这一禁止性规定。上述汇发[2006]52号文对此已有规定。

　　本案中，A银行系法人银行的分支机构，根据《外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务备案操作指引》规定，银行分支机构开办本外币掉期业务需满足如下条件：一是已获准办理远期结售汇业务6个月以上；二是该法人银行总行已取得对客开办本外币掉期交易业务资格；三是持备案报告和法人书面授权书向所在地外汇局备案，获得外汇局下发的备案通知书。

　　案例三：W是一位持有境内居民证件和香港身份证件的人士，2010年2月，W以香港居民身份证在A银行开立的现汇账户收到港币100万元。2010年3月，W指令A银行将50万元港币划入其在B银行以境内居民身份证开立的外汇账户，划转时，A银行未向B银行提示W的非居民身份。次日，W指令B银行直接将50万港元转入其兄在该行开立的外汇账户。该案例中， A、B银行有哪些外汇违规行为？B银行在为W办理境内外汇划转时应审核哪些凭证？

　　A:本案中，A、B两家银行有如下违规行为：一是根据《个人外汇管理办法实施细则》第二十八条规定，境内个人与境外个人账户内资金划转按跨境交易管理。根据《国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知》（汇综发[2009]85号）规定，此时划出行应在付款报文附言中注明“NRA payment”或“OSA payment”字样，向划入行提示客户非居民身份。A银行根据W指令，将资金划往B银行时，未向B银行提示W的非居民身份，违规办理境内外汇划转。二是根据《个人外汇管理办法实施细则》第二十八条规定，非同名个人外汇储蓄账户资金境内划转，仅限于直系亲属间。W之兄不属W直系亲属，B银行违规办理境内外汇划转。
　　B银行办理非同名个人外汇储蓄账户资金划转时，应审核转入方、转出方双方身份证件及直系亲属关系证明。

　　案例四：2010年4月，A公司指令B银行从其待核查账户对外支付100万美元货款，所提供进口报关单日期为2009年9月29日，B银行审核资料后直接为A公司办理了付汇。除办理国际收支申报手续外，银行、企业办理上述交易未在外汇局及系统中办理相关手续。该案例中，B银行有哪些外汇违规行为？银行为企业办理延期付汇的正确业务操作流程是什么？

　　解析: 本案中银行有以下违规行为：一是违反外汇账户管理规定。根据《出口收结汇联网核查操作规程》（汇发[2008]42号）规定，经联网核查后，待核查账户资金需先划入该企业经常项目账户后，方可用于对外支付货款。银行根据客户指令，以待核查账户资金直接对外支付，违反了本规定。二是违规办理付汇业务。根据《国家外汇管理局综合司关于下发<贸易信贷登记管理系统（延期付汇部分）操作指引>的通知》（汇综发[2008]157号）相关规定，银行需登录相关系统查询此笔进口报关单记录。
　　正确流程是银行登录外汇局贸易信贷登记管理系统，查询该笔进口报关单→登录海关电子口岸“进口购付汇联网核查系统”，查询该笔进口报关单，查询到上述报关单信息后，方可办理购付汇→在贸易信贷登记管理系统中按对外购付汇金额为企业办理延期付款注销手续。

　　案例五:2010年3月，B银行向A企业发放1笔金额100万美元的进口押汇。同年6月，B银行再次向A企业发放1笔金额200万美元的短期流动资金贷款。上述两笔贷款均入该企业同一外汇贷款专户。2011年3月1日，B银行有一笔已承兑离付汇日还有60天的远期信用证。同年5月1日，境外C银行根据其与B银行的海外代付协议，代B银行支付该笔信用证项下货款，代付期限45天。B银行对此笔业务未在外汇局相关系统中办理任何手续。案例中， B银行有哪些外汇违规行为？对案例中的信用证代付业务，银行的正确操作程序是什么？

　　解析: 本案中银行有以下违规行为：一是违反了外汇账户管理规定，根据《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发[2002]125号）第四条的规定，国内外汇贷款实行专户管理，两笔外汇贷款不得共用一个外汇账户。二是根据《国家外汇管理局关于加强外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2010]59号）规定，银行为客户开立远期信用证后，再为该笔付款业务叙作海外代付的，如两者期限合计超过90天，则应纳入短期外债余额指标控制。B银行未注意到此笔业务的短债性质，漏报了此笔短期外债并将其纳入短债指标管理。
　　对远期信用证加海外代付的业务，银行在操作程序方面，一是要通过外债统计监测系统向外汇局上报此笔短期外债，上报时将其归属在“海外代付”项下；二是要将此笔代付金额纳入银行短期外债余额指标管理。

　　案例六：2010年8月5日，境内A公司有一笔货物出口，报关金额100万美元。因急需资金，A企业在B银行办理出口保理业务。B银行审核相关单证后，于8月8日向A企业外汇结算账户汇入80万美元，同时通知A企业立即办理涉外收入申报。A企业于8月9日办理了涉外收入申报手续。案例中，B银行有哪些外汇违规行为？针对本案的业务，B银行办理出口收结汇联网核查的正确操作程序是什么？

　　解析: 本案中，银行有下列违规行为：一是根据《出口收结汇联网核查办法》（汇发2008]29号）规定，出口押汇、出口保理等贸易融资项下出口收结汇，需先入企业待核查账户，由银行进行出口收结汇联网核查。银行将融资款项直接划入企业外汇结算账户，违反了联网核查规定，构成违反外汇账户管理规定。二是根据《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》（汇发2010]22号）规定，出口保理项下收汇，由经办银行在收到境外款项时通知申报主体办理申报，而非在融资当日即要求客户申报。
　　对出口收结汇联网核查，银行的正确操作程序是：将保理款项汇入待核查账户→登录出口收结汇联网核查系统，对企业出口收汇进行联网核查，在可收汇范围内进行收汇核注，录入结汇或划出金额→在相应单证正本上签注已收汇情况并加盖银行业务公章，留存《出口收汇说明》及相关单证复印件5年。

　　案例七：2011年8月1日，外商投资企业A公司向B银行首次申请办理资本金结汇500万美元，用于偿还前期向C银行的等值人民币贷款。A公司向B银行提交了外汇登记IC卡、验资报告、支付命令函、此笔人民币贷款合同。B银行审核上述材料后即为其办理了资本金结汇。2011年9月1日、5日、10日，A公司还分别以备用金名义，办理了3次资本金结汇，每次金额均为5万美元。案例中，B银行办理资本金结汇时有何违规之处？根据现行资本金结汇管理规定，银行为企业办理非首次资本金结汇，除本案例中已提及的资料外，还应审核哪些材料？

　　解析: B银行办理资本金结汇有下列违规点：一是根据《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发【2008】142号）规定，企业以资本金结汇所得人民币资金归还人民币贷款，需提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。银行未审核此说明。二是根据《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发【2011】88号）规定，备用金结汇每笔最高不超过等值5万美元，每月最高不超过10万美元。银行在1个月内已为其办理15万美元备用金结汇。
　　根据《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发【2011】88号）规定，银行办理非首次资本金结汇，除要求企业提交外汇登记IC卡、最近一期验资报告、支付命令函、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件外，还要求企业提交前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证原件、加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件。

　　案例八:2011年9月1日，境内居民个人W的朋友B、C、D、E、F各持1万美元现钞，在同一时段内，在A银行某柜台办理了外币现钞结汇（均为年度内首次结汇），并均将结汇所得人民币资金汇入W在A银行开立的个人人民币账户。A银行除审核B、C、D、E、F身份证外，未要求他们提交其他凭证。案例中，A银行有哪些外汇违规行为？银行办理个人办理结售汇业务的流程是什么？

　　解析: A银行有下列违规行为：一是根据《国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》（汇发[2009]56号）规定，对未超过年度总额的个人手持外币现钞结汇，当日结汇累计金额超过5000美元的，需凭个人有效身份证件、经海关签章的《海关进境申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据办理。银行审核凭证不足。二是根据上述汇发[2009]56号规定，5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分拆结汇后，将人民币资金存入或汇入同一个人或机构的人民币账户的，属于个人分拆结售汇。本案中B、C、D、E、F分拆结汇特征明显，符合上述特征。银行不应办理个人结汇。
　　根据《个人外汇管理办法实施细则》，银行办理个人结售汇业务的流程是：1、通过个人结售汇系统查询个人结售汇情况；2、按规定审核个人提供的证明材料；3、在个人结售汇系统上逐笔录入结售汇业务数据；4、通过个人结售汇系统打印“结汇/购汇通知单”，作为会计凭证留存备查。